На главную
О журнале Редакция Подписка Архив Авторам Контактная информация
Журнал «Менеджмент и бизнес-администрирование»
№3 / 2025

Фискальные механизмы пространственного развития: оценка налоговых расходов в Арктической зоне Российской Федерации

Синенко О.А.

кандидат экономических наук, доцент, ведущий научный сотрудник Института исследований социально-экономических трансформаций и финансовой политики, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Москва, Россия

Аннотация. Актуальность исследования обусловлена необходимостью повышения эффективности фискальных механизмов пространственного развития Арктической зоны Российской Федерации. Проблема заключается в оценке результативности предоставляемых налоговых расходов для стимулирования инвестиционной активности в регионе. Цель работы — количественный анализ налоговых льгот и их влияния на социально-экономическое развитие арктических территорий. В исследовании применялись методы сравнительного, статистического и структурного анализа. В результате установлено, что существующие налоговые инструменты требуют адаптации для нивелирования рисков бюджетной системы и достижения стратегических целей освоения Арктики. Ключевой вывод: необходима разработка комплексной системы оценки фискальных преференций на основе целевых индикаторов.

Ключевые слова: Арктическая зона Российской Федерации, налоговые преференции, налоговые расходы.

Fiscal mechanisms for territorial development: Evaluating tax expenditures in the Russian Arctic Zone

Sinenko O.A.

Candidate of Economic Sciences, Docent, Leading Researcher, Institute for Research on Socio-Economic Transformations and Financial Policy, Financial University under the Government of the Russian Federation, Moscow, Russia

Abstract. The relevance of the study is driven by the need to enhance the efficiency of fiscal mechanisms for the spatial development of The Arctic Zone of the Russian Federation. The problem lies in assessing the effectiveness of provided tax expenditures in stimulating investment activity in the region. The aim of this work is to conduct a quantitative analysis of tax incentives and their impact on the socio-economic development of Arctic territories. The research employed methods of comparative, statistical, and structural analysis. As a result, it was established that the existing tax instruments require adaptation to mitigate risks to the budget system and achieve the strategic goals of Arctic development. The key conclusion is that it is necessary to develop a comprehensive system for assessing fiscal preferences based on target indicators.

Keywords: the Arctic Zone of the Russian Federation, tax preferences, tax expenses.

DOI: 10.33983/2075-1826-2025-3-93-103

Библиографический список

  1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза: от 11.04.2017.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая: от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
  3. Федеральный закон от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации».
  4. Правила предоставления из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по уплате страховых взносов, возникающих у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны Российской Федерации: (утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.09.2020 № 1338).
  5. Методика определения значений предельно допустимых отклонений от параметров реализации инвестиционного проекта, предусмотренных соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности в арктической зоне Российской Федерации (утверждена приказом Минвостокразвития России от 01.10.2020 № 151).
  6. Викторова Н.Г., Конников Е.А, Тутуева Д.Д., Отрубянникова П.В. Проблемы комплексного социально-экономического развития АЗРФ // Экономические науки. — 2020. — № 193. — С. 35–41.
  7. Киреева Е.Ф., Поздняев А.С. Зарубежные практики фискального стимулирования особых экономических зон // Менеджмент и бизнес-администрирование. — 2025. — № 2. — С. 184–192.
  8. Механизмы и эффекты преференциального налогообложения юридических лиц: монография для магистрантов, обучающихся по программам направлений «Экономика», «Государственный аудит» и «Финансы и кредит» / И.А. Майбуров, Н.К. Алиев, Д.А. Артеменко и др. — М.: Издательство Юнити-Дана, 2024. — 352 с.
  9. Особые экономические зоны. Теоретико-методологические аспекты развития: монография для магистрантов, обучающихся по программам направлений «Экономика», «Государственный аудит» и «Финансы и кредит» / М.Ю. Андреева, А.А. Артемьев, А.Я. Баринов и др. Книга 1. — М.: Издательство Юнити-Дана, 2017. — 351 с.
  10. Силуанов А.Г., Тюрина Ю.Г. Методологические подходы к формированию системы управления налоговыми расходами // Экономика. Налоги. Право. — 2024. — Т. 17. — № 3. — С. 6–16.
  11. Синенко О.А., Домников А.Ю. Имущественное налогообложение юридических лиц на территориях с особым экономическим статусом // Финансовый журнал. — 2022. — Т. 14. — № 3. — С. 74–85.
  12. Синенко О.А. Практика применения таможенных льгот в рамках территорий с особым экономическим статусом АТР // Инновационное развитие экономики. — 2020. — № 3 (57). — С. 123–134.
  13. Система управления налоговыми расходами: вопросы теории и практики: монография / Ю.Г. Тюрина, А.А. Альтерман, Н.Н. Башкирова и др. — М.: Русайнс, 2024. — 232 с.
  14. Солянникова С.П. Надлежащая бюджетная политика для меняющейся экономики // Мир новой экономики. — 2021. — Т. 15. — № 2. — С. 6–15.
  15. Цепилова Е.С., Беляева О.И. Методика оценки эффективности деятельности особых экономических зон в части мер налогового стимулирования производственной деятельности и поддержки занятости населения // Экономика. Налоги. Право. — 2019. — Т. 12. — № 6. — С. 122–133.
  16. Sinenko O.A. Modeling the Policy of Tax Incentives for Sustainable Development of the Region: the Case of the Far Eastern Federal District of Russia // Journal of Tax Reform. — 2024. — Vol. 10. — № 2. — Pp. 312–333.
  17. Sinenko O.A. Tax expenditures of territories with special economic status of the Russian Far East: performance assessment and ways to improve it // Economic Research Institute Journal. — 2024. — № 1 (33). — Pp. 120–139.
  18. Арктическая зона Российской Федерации // Корпорация развития Дальнего Востока и Арктики [Электронный ресурс]. — URL: https://erdc.ru/about-azrf/.
  19. Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Российской Федерации // Минфин России [Электронный ресурс]. — URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/policy/raskhod/rf?id_65=308763-informatsiya_o_normativnykh_tselevykh_i_fiskalnykh_kharakteristikakh_nalogovykh_raskhodov_rossiiskoi_federatsii.
  20. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов // Минфин России [Электронный ресурс]. — URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2022/10/main/Osn_2023-2025.pdf?ysclid=mfv0ipflaf74400262.
  21. Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Оценка результативности деятельности акционерного общества «Корпорация развития Дальнего Востока и Арктики», результатов реализации федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Курильских островов (Сахалинская область) на 2016–2025 годы» и применения преференциального режима на Курильских островах в 2021–2023 годах (с учетом информации Контрольно-счетной палаты Сахалинской области)». Утвержден Коллегией Счетной палаты Российской Федерации 26 декабря 2024 года // Минвостокразвития России [Электронный ресурс]. — URL: https://ach.gov.ru/upload/iblock/be0/jo81wakez5n90hsir0wrobq7tftp0umu.pdf?ysclid=mfv2ciwlss524005558.
  22. Отчет по федеральному бюджету 0507011 // Электронный бюджет [Электронный ресурс]. — URL: https://www.budget.gov.ru/%D0%91%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82/%D0%97%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD-%D0%BE-%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%B5/%D0%9E%D1%82%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BE%D0%B1-%D0%B8%D1%81%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B8-%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BE%D0%B2?regionId=45000000.
  23. Отчет по форме № 5-П по состоянию на (2024 год) // ФНС России [Электронный ресурс] — URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/15034262/?ysclid=mfv28eunj0901244066.
© 2008-2026 Акционерное общество «Издательский дом «Экономическая газета» (Joint Stock Company "Economic Newspaper" Publishing House)
Журнал «Конъюнктура товарных рынков», журнал «РИСК: Ресурсы, Информация, Снабжение, Конкуренция»